طُبِّقت ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية في يناير 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% في يوليو 2020 ضمن إصلاحات رؤية 2030 المالية. تُدار الضريبة من قِبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا).
النسبة الحالية
15%
تسري نسبة 15% على معظم السلع والخدمات المباعة في المملكة منذ 1 يوليو 2020.
كيف تحسب الضريبة؟
إضافة الضريبة:
مبلغ الضريبة = السعر × 15% | الإجمالي = السعر × 1.15
استخراج السعر الأصلي (عكسي):
السعر الأصلي = الإجمالي ÷ 1.15 | الضريبة = الإجمالي − السعر الأصلي
مبلغ الضريبة = السعر × 15% | الإجمالي = السعر × 1.15
استخراج السعر الأصلي (عكسي):
السعر الأصلي = الإجمالي ÷ 1.15 | الضريبة = الإجمالي − السعر الأصلي
مثال: منتج سعره 1,000 ريال بدون ضريبة. الضريبة = 150 ريال. الإجمالي = 1,150 ريال.
السلع المعفاة والصفرية
- نسبة صفرية (0%): الصادرات خارج دول الخليج، النقل الدولي، الخدمات المالية المؤهلة
- معفاة تماماً: الإيجار السكني، الأراضي الخام، النقل المحلي للركاب
- ملاحظة: المواد الغذائية الأساسية لم تعد معفاة منذ يوليو 2020 — خاضعة لـ 15%
متطلبات التسجيل
- إلزامي: المنشآت التي تتجاوز إمداداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سنوياً
- اختياري: المنشآت بين 187,500 و375,000 ريال
- التسجيل عبر بوابة زاتكا (zatca.gov.sa)
- غرامة عدم التسجيل: تصل إلى 10,000 ريال
تقديم الإقرارات ودفع الضريبة
- إيرادات ≥ 40 مليون ريال/سنة: إقرار شهري (قبل اليوم 30 من الشهر التالي)
- إيرادات أقل: إقرار ربع سنوي (خلال 30 يوماً من نهاية الربع)